ยื่นภาษีครึ่งปี 2569 ได้ถึงวันไหน? เป็นคำถามที่ผู้มีรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระ ธุรกิจส่วนตัว การให้เช่าทรัพย์สิน และรายได้บางประเภทตามมาตรา 40 ของประมวลรัษฎากรควรรู้ เพราะการยื่นภาษีครึ่งปีเป็นหน้าที่ที่กฎหมายกำหนดสำหรับผู้มีเงินได้บางกลุ่ม โดยใช้แบบ ภ.ง.ด.94 และคำนวณจากเงินได้ที่ได้รับในช่วงครึ่งปีแรก ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงเดือนมิถุนายน 2569
สำหรับ ภาษีครึ่งปี 2569 กรมสรรพากรกำหนดให้ยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 ในช่วงเดือนกรกฎาคมถึงกันยายนของปีภาษีนั้น โดยผู้ที่ยื่นแบบตามปกติควรตรวจสอบกำหนดเวลาที่กรมสรรพากรประกาศอีกครั้ง โดยเฉพาะผู้ที่ยื่นผ่านระบบออนไลน์ เพราะอาจมีหลักเกณฑ์เรื่องการขยายเวลาที่แตกต่างจากการยื่นแบบกระดาษ
บทความนี้จึงสรุปให้ครบว่า ยื่นภาษีครึ่งปี 2569 วันสุดท้ายวันไหน ใครบ้างที่ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ใช้เอกสารอะไร ต้องคำนวณรายได้อย่างไร ยื่นออนไลน์ได้หรือไม่ และถ้าไม่ยื่นภายในกำหนดจะเกิดอะไรขึ้น
ยื่นภาษีครึ่งปี 2569 คืออะไร?
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี คือการยื่นแบบแสดงรายการเงินได้ที่ได้รับในช่วง เดือนมกราคมถึงเดือนมิถุนายน ของปีภาษีนั้น โดยใช้แบบ ภ.ง.ด.94
กรมสรรพากรระบุว่า ภ.ง.ด.94 ใช้สำหรับผู้มีเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(5), 40(6), 40(7) และ 40(8) เช่น เงินได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน วิชาชีพอิสระ การรับเหมา และการประกอบธุรกิจหรือการพาณิชย์บางประเภท
ดังนั้น คนที่มีรายได้ประจำจากเงินเดือนเพียงอย่างเดียวตามมาตรา 40(1) โดยทั่วไปไม่ได้ยื่นภาษีครึ่งปีด้วย ภ.ง.ด.94 แต่จะไปยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสิ้นปีด้วยแบบ ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 ตามกรณี
ยื่นภาษีครึ่งปี 2569 ได้ถึงวันไหน?
สำหรับการยื่น ภ.ง.ด.94 กรมสรรพากรกำหนดช่วงเวลายื่นแบบตามปกติไว้ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม ถึง 30 กันยายนของปีภาษีนั้น
ดังนั้น ผู้ที่มีหน้าที่ยื่นภาษีครึ่งปี 2569 ควรเตรียมข้อมูลและยื่นแบบให้เสร็จภายในกำหนดของปี 2569
สำหรับการยื่นผ่านอินเทอร์เน็ต กรมสรรพากรมีหลักเกณฑ์เกี่ยวกับการยื่น ภ.ง.ด.94 ผ่านระบบออนไลน์ และกำหนดเวลาการให้บริการตามช่องทางอิเล็กทรอนิกส์ ทั้งนี้ควรตรวจสอบกำหนดเวลาของปี 2569 ในระบบกรมสรรพากรอีกครั้งก่อนยื่น โดยเฉพาะเมื่อใกล้วันสุดท้าย
สรุปง่าย ๆ
- แบบที่ใช้: ภ.ง.ด.94
- เงินได้ที่นำมาคำนวณ: เงินได้ช่วง มกราคม–มิถุนายน 2569
- ช่วงยื่นแบบตามปกติ: กรกฎาคม–กันยายน 2569
- ยื่นได้ทั้งแบบกระดาษและผ่านระบบออนไลน์
- หากมีภาษีต้องชำระ ต้องชำระภาษีตามกำหนดด้วย
ใครบ้างที่ต้องยื่นภาษีครึ่งปี 2569?
ไม่ใช่ทุกคนที่มีรายได้จะต้องยื่น ภ.ง.ด.94 เพราะแบบนี้ใช้กับเงินได้บางประเภท
กลุ่มหลัก ๆ ได้แก่ ผู้ที่มีเงินได้ตามมาตรา 40 ดังต่อไปนี้
1. เงินได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน
เช่น เจ้าของบ้าน คอนโด อาคารพาณิชย์ ห้องพัก หรือทรัพย์สินอื่นที่นำไปให้เช่าและมีรายได้จากค่าเช่า
2. เงินได้จากวิชาชีพอิสระ
เช่น รายได้จากการประกอบวิชาชีพที่กฎหมายกำหนด โดยต้องพิจารณาว่ารายได้นั้นเข้าข่ายเงินได้ตามมาตรา 40(6) หรือไม่
3. เงินได้จากการรับเหมา
ผู้รับเหมาที่มีรายได้ในลักษณะที่เข้าข่ายมาตรา 40(7) ต้องพิจารณาหน้าที่ในการยื่น ภ.ง.ด.94 จากประเภทเงินได้และเงื่อนไขที่เกี่ยวข้อง
4. เงินได้จากธุรกิจ การพาณิชย์ หรืออาชีพอื่น ๆ
กลุ่มนี้พบได้มากในผู้ประกอบอาชีพอิสระ เจ้าของกิจการ ร้านค้า ผู้ขายสินค้าออนไลน์ และผู้ให้บริการบางประเภท ซึ่งเงินได้อาจเข้าข่ายมาตรา 40(8)
กรมสรรพากรระบุชัดว่า ภ.ง.ด.94 เป็นแบบสำหรับผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40(5)–(8) โดยเฉพาะ
รายได้จากขายของออนไลน์ ต้องยื่นภาษีครึ่งปีไหม?
ผู้ขายของออนไลน์ไม่ได้หมายความว่าจะต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ทุกคนโดยอัตโนมัติ แต่หากรายได้จากการขายสินค้าเข้าข่ายเงินได้ตามมาตรา 40(8) และเข้าเงื่อนไขที่ต้องยื่น ก็มีหน้าที่ต้องพิจารณายื่นแบบ ภ.ง.ด.94
ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการที่ขายสินค้าออนไลน์เป็นธุรกิจ มีรายได้จากการขายสินค้าอย่างต่อเนื่อง และมีเงินได้ในช่วงเดือนมกราคม–มิถุนายน 2569 ควรตรวจสอบว่าเข้าหลักเกณฑ์การยื่นแบบหรือไม่
สิ่งที่ควรเตรียมไว้ตั้งแต่ต้นปีคือข้อมูลยอดขาย รายรับ ค่าใช้จ่าย และเอกสารหลักฐานต่าง ๆ เพราะข้อมูลเหล่านี้สามารถนำมาใช้ประกอบการคำนวณภาษีได้
ภ.ง.ด.94 ใช้รายได้ช่วงเดือนไหน?
การยื่นภาษีครึ่งปี 2569 จะพิจารณาเงินได้ที่เกิดขึ้นในช่วง 1 มกราคม–30 มิถุนายน 2569
จึงไม่ใช่การนำรายได้ทั้งปีมาคำนวณแล้วหารสองแบบง่าย ๆ แต่เป็นการนำเงินได้และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับช่วงครึ่งปีแรกมาคำนวณตามหลักเกณฑ์ภาษี
กรมสรรพากรระบุว่าการยื่น ภ.ง.ด.94 ครอบคลุมเงินได้ตามมาตรา 40(5)–(8) ที่ได้รับตั้งแต่เดือนมกราคมถึงเดือนมิถุนายน
ยื่นภาษีครึ่งปี 2569 ใช้เอกสารอะไรบ้าง?
คำถามยอดนิยมคือ “ยื่นภาษีครึ่งปีใช้เอกสารอะไรบ้าง?”
ในกรณีที่ยื่น ภ.ง.ด.94 ผ่านระบบอินเทอร์เน็ต ไม่ต้องแนบเอกสารประกอบการยื่นแบบไปพร้อมกับแบบออนไลน์ ตามข้อมูลของกรมสรรพากร
อย่างไรก็ตาม ผู้เสียภาษีควรเตรียมและเก็บหลักฐานที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณภาษีไว้ เพราะกรมสรรพากรสามารถขอตรวจสอบเอกสารในภายหลังได้
เอกสารและข้อมูลที่ควรเตรียม ได้แก่
1. ข้อมูลรายได้
ควรรวบรวมรายรับตั้งแต่เดือนมกราคมถึงมิถุนายน 2569 เช่น
- รายได้จากการขายสินค้า
- รายได้จากการให้บริการ
- ค่าเช่า
- รายได้จากวิชาชีพอิสระ
- รายได้จากธุรกิจอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง
2. เอกสารค่าใช้จ่าย
ขึ้นอยู่กับประเภทของเงินได้และวิธีหักค่าใช้จ่ายที่เลือกใช้ เช่น หลักฐานค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการประกอบกิจการ
3. ข้อมูลค่าลดหย่อน
เช่น ข้อมูลเกี่ยวกับคู่สมรส บุตร หรือรายการลดหย่อนอื่น ๆ ที่กฎหมายเปิดให้ใช้สิทธิได้
4. เอกสารเกี่ยวกับภาษีหัก ณ ที่จ่าย
หากผู้มีเงินได้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ ควรเก็บหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือหลักฐานที่เกี่ยวข้อง เพื่อนำข้อมูลมาใช้ในการคำนวณภาษีตามสิทธิ
5. ข้อมูลส่วนตัว
เช่น เลขประจำตัวประชาชน ที่อยู่ และข้อมูลสำหรับการยื่นแบบ
กรมสรรพากรมีแบบ ภ.ง.ด.94 และเอกสารประกอบหลายรายการให้ดาวน์โหลดสำหรับปี 2569 รวมถึงเอกสารเกี่ยวกับรายการเงินได้และการลดหย่อนต่าง ๆ
ยื่น ภ.ง.ด.94 ออนไลน์ ต้องแนบเอกสารไหม?
ไม่ต้องแนบเอกสารประกอบขณะยื่นแบบออนไลน์ แต่ควรเก็บเอกสารหลักฐานที่เกี่ยวข้องไว้ให้ครบถ้วน
กรมสรรพากรระบุว่าการยื่น ภ.ง.ด.94 ผ่านอินเทอร์เน็ตไม่ต้องแนบเอกสาร และผู้เสียภาษียังคงต้องเก็บเอกสารหลักฐานต่าง ๆ ที่ใช้ในการลดหย่อนหรือคำนวณภาษีไว้เพื่อรองรับการตรวจสอบในภายหลัง
จึงควรแยกให้ออกระหว่าง “ไม่ต้องแนบเอกสาร” กับ “ไม่ต้องมีเอกสาร” เพราะเป็นคนละเรื่องกัน
การไม่ต้องอัปโหลดเอกสารไม่ได้หมายความว่าสามารถคำนวณรายได้โดยไม่มีหลักฐาน
วิธีเตรียมตัวก่อนยื่นภาษีครึ่งปี 2569
สำหรับคนทำธุรกิจหรือมีรายได้หลายทาง การเตรียมข้อมูลล่วงหน้าจะช่วยลดความผิดพลาดได้มาก
เริ่มจากรวบรวมรายได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 มิถุนายน 2569 แล้วแยกประเภทของรายได้ให้ชัดเจน จากนั้นตรวจสอบค่าใช้จ่ายและสิทธิลดหย่อนที่สามารถใช้ได้
หลังจากนั้นตรวจสอบว่ามีภาษีหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ หากมีให้นำข้อมูลจากหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายมาประกอบการคำนวณ
เมื่อข้อมูลครบแล้วจึงเข้าสู่ระบบยื่นแบบของกรมสรรพากร ตรวจสอบตัวเลขทุกช่องให้ละเอียดก่อนยืนยันแบบ
ยื่นภาษีครึ่งปีออนไลน์ได้อย่างไร?
ผู้เสียภาษีสามารถใช้บริการยื่นแบบผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ของกรมสรรพากร โดยกรมสรรพากรระบุให้การยื่น ภ.ง.ด.94 ผ่านอินเทอร์เน็ตเป็นช่องทางหนึ่งสำหรับการยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี
ขั้นตอนโดยทั่วไปคือ
- เตรียมข้อมูลรายได้ช่วงเดือนมกราคม–มิถุนายน
- เตรียมข้อมูลค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน
- ตรวจสอบภาษีหัก ณ ที่จ่าย
- เข้าระบบยื่นแบบออนไลน์ของกรมสรรพากร
- เลือกแบบ ภ.ง.ด.94
- กรอกข้อมูลตามแบบ
- ตรวจสอบยอดเงินได้และภาษี
- ยืนยันการยื่นแบบ
- หากมีภาษีต้องชำระ ให้ดำเนินการชำระตามช่องทางและเวลาที่กำหนด
ควรเก็บหลักฐานการยื่นแบบและหลักฐานการชำระภาษีไว้ด้วย
ภาษีครึ่งปีที่จ่ายไป นำไปหักตอนสิ้นปีได้ไหม?
ได้ โดยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปีที่ชำระไว้สามารถนำไปเป็นเครดิตในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสิ้นปีได้
ดังนั้นการยื่น ภ.ง.ด.94 จึงไม่ใช่การจ่ายภาษีซ้ำสองครั้งโดยไม่มีการนำยอดมาคำนวณต่อ แต่เป็นการชำระภาษีล่วงหน้าส่วนหนึ่งของปีภาษีนั้น
เมื่อถึงเวลายื่นภาษีสิ้นปี ผู้เสียภาษีต้องนำเงินได้ตลอดทั้งปีมาคำนวณใหม่ตามหลักเกณฑ์ และนำภาษีที่ชำระจากการยื่นครึ่งปีมาใช้เป็นเครดิตตามที่กฎหมายกำหนด
ถ้ายื่น ภ.ง.ด.94 ไม่ทัน จะเกิดอะไรขึ้น?
การยื่นแบบภาษีเกินกำหนดอาจทำให้ผู้เสียภาษีมีภาระเพิ่มเติม เช่น ค่าปรับและเงินเพิ่มตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร
ดังนั้นไม่ควรรอจนถึงวันสุดท้าย โดยเฉพาะผู้ที่มีรายได้หลายประเภทหรือมีธุรกิจที่ต้องรวบรวมเอกสารจำนวนมาก
หากทราบตั้งแต่เนิ่น ๆ ว่าตนเองมีหน้าที่ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ควรเตรียมข้อมูลตั้งแต่เดือนกรกฎาคม เพื่อให้มีเวลาตรวจสอบตัวเลขและแก้ไขข้อมูลก่อนยืนยันแบบ
ภ.ง.ด.94 ผ่อนชำระภาษีได้ไหม?
ในกรณีที่มีภาษีต้องชำระ ผู้ที่ยื่นแบบภายในกำหนดอาจมีสิทธิขอผ่อนชำระได้ตามเงื่อนไขที่กรมสรรพากรกำหนด
ข้อมูลของกรมสรรพากรระบุว่า หากภาษีที่ต้องชำระตั้งแต่ 3,000 บาทขึ้นไป และเข้าเงื่อนไข สามารถขอผ่อนชำระได้ 3 งวด โดยงวดแรกชำระพร้อมการยื่นแบบ ส่วนงวดถัดไปชำระตามกำหนด
อย่างไรก็ตาม ผู้ที่เลือกผ่อนชำระควรตรวจสอบเงื่อนไขและช่องทางการยื่นแบบในปี 2569 ให้ชัดเจน เพราะรายละเอียดอาจแตกต่างกันตามช่องทางที่ใช้ยื่น
สรุป ยื่นภาษีครึ่งปี 2569 ได้ถึงวันไหน?
ยื่นภาษีครึ่งปี 2569 หรือ ภ.ง.ด.94 เป็นหน้าที่ของผู้มีเงินได้บางประเภทตามมาตรา 40(5)–(8) โดยคำนวณจากเงินได้ที่ได้รับในช่วง มกราคม–มิถุนายน 2569
กรมสรรพากรกำหนดช่วงเวลายื่นแบบตามปกติไว้ในช่วง กรกฎาคม–กันยายน 2569 และมีช่องทางยื่นผ่านระบบออนไลน์ โดยการยื่นออนไลน์ไม่ต้องแนบเอกสารประกอบไปพร้อมแบบ แต่ผู้เสียภาษีควรเก็บเอกสารและหลักฐานที่ใช้คำนวณภาษีไว้สำหรับการตรวจสอบ
ดังนั้น หากคุณเป็น เจ้าของกิจการ ผู้ขายของออนไลน์ ฟรีแลนซ์ ผู้ให้เช่าทรัพย์สิน หรือผู้ประกอบอาชีพอิสระ ควรตรวจสอบตั้งแต่เนิ่น ๆ ว่ารายได้ของตนเข้าข่ายต้องยื่น ภ.ง.ด.94 หรือไม่ เพราะการยื่นภาษีครึ่งปีให้ถูกต้องและตรงเวลาจะช่วยลดความเสี่ยงจากค่าปรับและเงินเพิ่มในภายหลัง
หมายเหตุ: บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไปด้านภาษี ควรตรวจสอบประกาศและกำหนดเวลาของกรมสรรพากรสำหรับปีภาษี 2569 ก่อนยื่นจริง โดยเฉพาะกรณีที่มีรายได้หลายประเภท มีรายได้จากต่างประเทศ มีธุรกิจร่วมกับผู้อื่น หรือมีรายการลดหย่อนที่ซับซ้อน
